Het nieuwe jaar is weer aangebroken, en zoals altijd brengt dit bepaalde veranderingen met zich mee. Voor zakelijke rijders is het bijvoorbeeld belangrijk om rekening te houden met veranderingen in de bijtelling. Ook in 2024 zijn er namelijk weer nieuwe regels en tarieven, dus is het belangrijk om op de hoogte te blijven van deze veranderingen zodat je niet voor verrassingen komt te staan. In dit blog gaan we dieper in op wat bijtelling precies inhoudt, waarom je bijtelling betaalt, wijzigingen in de vastgestelde bijtellingspercentages, en hoe de bijtelling in 2024 wordt berekend. Ontdek wat je in het nieuwe jaar te wachten staat.
Bijtelling is een belasting die wordt geheven over het privégebruik van een zakelijke auto. Op het moment dat een werkgever een auto ter beschikking stelt aan een werknemer, wordt dit beschouwd als een vorm van loon in natura. De werknemer profiteert namelijk van het voordeel van het privégebruik van de auto. Om dit voordeel te belasten, wordt dus bijtelling toegepast. Het idee achter bijtelling is dat de werknemer belasting betaalt over het voordeel dat hij of zij heeft door de auto van de werkgever te kunnen gebruiken voor privédoeleinden.
De belastingdienst gaat er automatisch vanuit dat je het voertuig ook privé gaat gebruiken. Is dit niet het geval? Dan kun je ervoor kiezen om een ‘verklaring geen privégebruik’ te tekenen. In dat geval mag je het voertuig maximaal 500 kilometer privé rijden en is het belangrijk om een nauwkeurige rittenregistratie bij te houden.
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder de cataloguswaarde van het voertuig, de CO2-uitstoot, het bouwjaar en het bijtellingspercentage. Het bijtellingspercentage wordt jaarlijks vastgesteld door de overheid en kan variëren afhankelijk van de milieuvriendelijkheid van de auto.
Zoals hierboven al genoemd staan de bijtellingspercentages en -grenzen niet vast, maar veranderen deze jaarlijks om de milieuoverwegingen en economische doelen van de overheid te weerspiegelen. Doorgaans gelden bijtellingspercentages voor een periode van 60 maanden. Dit betekent dat als je een nieuwe auto aanschaft in 2024, de bijtellingstarieven die op dat moment gelden, gedurende 60 maanden van toepassing zullen zijn op die auto. Na deze 60 maanden is het bijtellingspercentage afhankelijk van het in dat jaar geldende tarief.
Zoals eerder benoemd wordt de bruto bijtelling berekend op basis van de catalogusprijs van de auto (de nieuwprijs incl. fabrieksopties, bpm en btw), het bijtellingspercentage, de CO2-uitstoot en het bouwjaar. Zo gelden de volgende regels in 2024:
Stel dat je als werknemer een nieuwe elektrische auto (2024) ter beschikking gesteld hebt gekregen van je werkgever, waarmee je ook privé gaat rijden. De cataloguswaarde van deze elektrische auto is €40.000 en de CO2-uitstoot is 0, omdat het een volledig elektrische auto is. Dan geldt de volgende berekening voor de bruto bijtelling:
30.000 * 0,16 = €4.800
10.000 * 0,22 = €2.200
€4.800 + €2.200 = €7.000 per jaar
€7.000 / 12 = €583,33 per maand
De bruto bijtelling wordt bij je inkomen opgeteld en belast volgens de belastingschijf die op jou van toepassing is. De netto bijtelling is dan jouw inkomstenbelastingtarief maal de bruto bijtelling.
Stel dat je als werknemer een nieuwe benzineauto (2024) ter beschikking gesteld hebt gekregen van je werkgever, waarmee je ook privé gaat rijden. De cataloguswaarde van deze benzineauto is €40.000 en de CO2-uitstoot is meer dan 1 gram. Dan geldt de volgende berekening voor de bruto bijtelling:
€40.000 * 0,22 = €8.800 per jaar
€8.800 / 12 = €733,33 per maand
De bruto bijtelling wordt bij je inkomen opgeteld en belast volgens de belastingschijf die op jou van toepassing is. De netto bijtelling is dan jouw inkomstenbelastingtarief maal de bruto bijtelling.
In dit blog hebben we uitgelegd wat bijtelling precies inhoudt, waarom je het betaalt, de regels die van toepassing zijn in 2024 en hoe de bijtelling wordt berekend. Bijtelling is de belasting die wordt geheven op het privégebruik van een zakelijke auto en is gebaseerd op verschillende factoren, waaronder de cataloguswaarde, de CO2-uitstoot, het bijtellingspercentage, en het bouwjaar van de auto. We hebben ook enkele voorbeeldberekeningen gegeven om te laten zien hoe de bruto bijtelling kan worden berekend voor verschillende type auto’s en situaties. Zorg ervoor dat je ieder jaar goed geïnformeerd bent over de bijtelling en de geldende tarieven en voorkom financiële verrassingen.
